이중 부가세? 부가세와 매입세액 공제 완벽 정리! (법령 포함)

 

부가가치세(VAT)는 기업이 제공하는 재화나 용역에 대해 부과되는 세금으로, 최종 소비자가 부담하는 구조입니다. 하지만 일부 사람들은 A 업체가 구청에 호텔비와 버스비를 포함한 금액에 부가세를 부과하는 것이 이중 과세가 아니냐는 주장을 합니다.

그렇다면 이 주장이 맞을까요? 부가세법과 관련 법령을 근거로 명확하게 설명해 보겠습니다.

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📌 사례 분석: A 업체의 부가세 청구 방식

✅ 실제 거래 구조

1. A 업체는 구청에 워크숍 프로그램을 납품하면서 호텔비 + 버스비 + 마진을 포함한 금액에 부가세 10%를 부과하여 청구함.
2. A 업체가 실제로 지출한 비용:
   • 버스비: 100만 원 + 부가세 10만 원 = 110만 원 (B 업체로부터 구입)
   • 호텔비: 1000만 원 + 부가세 100만 원 = 1100만 원 (C 호텔로부터 구입)
3. A 업체가 구청에 청구한 금액:
   • 버스비(110만 원) + 호텔비(1100만 원) + 마진(100만 원) = 1310만 원(공급가액)
   • 부가세 10% = 131만 원
   • 총 청구 금액: 1441만 원

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📌 이중 부가세가 아니다! (법령 근거 포함)

"이미 호텔과 버스 업체에서 부가세를 냈는데, 다시 부가세를 붙이는 게 이중 과세 아닌가요?"

➡️ 아니다! A 업체는 단순 대납이 아니라, 부가가치가 창출된 용역 서비스 제공자로서 정상적인 부가세를 부과하는 것이다.

🚀 ① A 업체는 단순 대납이 아니라, ‘종합 용역 서비스 제공자’이다.

✅ 「부가가치세법」 제6조(재화 및 용역의 공급)

• 재화의 공급: 재화를 인도·양도하거나 공급하는 것.
• 용역의 공급: 재화 외의 역무를 제공하는 것.
  ✅ A 업체는 단순히 호텔비·버스비를 대신 지급하는 것이 아니라, 이를 하나의 통합 서비스로 만들어 구청에 제공하는 것이므로 정상적인 부가세 부과 대상이다.

🚀 ② 부가세는 마진(이윤)에만 부과하는 것이 아니다.

✅ 「부가가치세법」 제13조(과세표준과 세액)

• 부가세는 공급가액(재화나 용역의 공급 가격)을 기준으로 산정됨.
  ✅ A 업체는 단순히 마진을 추가하는 것이 아니라, 기존 호텔·버스비를 포함한 패키지 서비스 전체를 제공하는 것이므로, 전체 공급가액에 대해 부가세를 부과하는 것이 정당하다.

🚀 ③ A 업체는 호텔·버스 업체에서 이미 낸 부가세를 다시 내는 것이 아니다.

✅ 「부가가치세법」 제38조(매입세액 공제)

• 사업자가 매입 시 부담한 부가세는 공제받을 수 있음.
  ✅ A 업체는 호텔·버스 업체에 이미 부가세를 납부했지만, 이를 매입세액 공제로 차감하므로, 이중 부과되는 것이 아니다.
  ✅ 즉, A 업체는 구청으로부터 받은 부가세(131만 원)에서, 호텔·버스 업체에 지급한 부가세(110만 원)를 차감하고 21만 원만 납부하면 된다.

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📌 매입세액 공제는 수익인가? (법령 포함)

💡 "A 업체가 매입세액 공제를 받으면 110만 원을 덜 내는 건데, 이걸 수익으로 포함해야 하지 않나요?"

✅ 정답은 "아니다."

✅ 「부가가치세법」 제39조(공제세액의 계산)

• 매입세액 공제는 단순히 부가세 부담을 줄여주는 효과일 뿐, 영업이익(매출)으로 잡지 않음.
  ✅ 기업이 세금을 덜 낸다고 해서 그것이 수익이 되는 것이 아니다.

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📌 최종 정리: A 업체의 부가세 부과는 정당하다!

🚀 부가세는 단계별 부가가치 창출에 따라 부과되는 세금이다.
🚀 A 업체는 단순한 대납자가 아니라, 새로운 가치를 창출하는 용역 제공자로서 전체 공급가액에 부가세를 부과하는 것이 정상이다.
🚀 매입세액 공제는 부가세 부담을 줄여주는 기능일 뿐, 이를 수익으로 간주하지 않는다.

💡 따라서, "이중 부가세"라는 주장은 잘못된 해석이며, A 업체가 구청에 부가세를 부과하는 것은 정상적인 과세 방식이다!

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📌 법령 요약 정리

법령내용

「부가가치세법」 제6조	재화 및 용역의 공급 정의
「부가가치세법」 제13조	부가세는 공급가액 전체를 기준으로 과세됨
「부가가치세법」 제38조	매입세액 공제 적용 가능
「부가가치세법」 제39조	공제세액의 계산 원칙

📌 이제 더 이상 헷갈리지 마세요!
📌 부가세 논란이 있다면, 이 글과 법령 근거를 바탕으로 정확하게 설명하세요!